剩余內容，展開全文 一、根源農產品抵扣變化較大：由于農產品抵扣政策比較特殊，取得發票有收購發票、銷售發票、3%征收率的專用發票、9%稅率的專用發票等，且有可以按票面抵扣或者按照9%計算抵扣等，原有綜服平臺除9%專用發票和海關繳款書可以直接勾選進入申報表，其他情況均手工采集錄入附表二第6行。稅務數字賬戶電票平臺上線后，通過電票平臺開具的收購發票、銷售發票及一般納稅人處取得的9%的專用發票可以直接抵扣勾選。在“抵扣勾選—發票”模塊里查詢即可選到。而對于一些特殊發票，無法直接從票面識別需要抵扣的稅額，故要先進行一些預處理，確認可抵扣的稅額后在“抵扣勾選—發票”模塊進行勾選。二、具體操作1.稅務機關代開的農產品發票如取得的為稅務機關代開的農產品發票。在“抵扣勾選—發票”下方，點擊“代開農產品發票錄入”點擊“添加行”，納稅人只需要輸入發票代碼、發票號碼即可。系統自動帶出發票相關信息后，納稅人根據實際情況，填寫農產品部分金額、農產品部分稅額。允許納稅人根據票面金額、9%扣除率，自主填報有效抵扣稅額。提交成功后相關發票信息就進入 “抵扣勾選—發票”模塊，可對該發票進行勾選操作。2.稅控系統開具的自產農產品如取得的為稅控系統開具的自產農產品增值稅普通發票需要在“待處理農產品發票—自產農產品銷售發票”模塊進行預處理。納稅人可以根據實際情況選擇。提交后該發票在“抵扣勾選—發票”模塊可以進行勾選抵扣。3.取得從小規模納稅人處取得的按照簡易計稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農產品增值稅專用發票如取得從小規模納稅人處取得的按照簡易計稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農產品增值稅專用發票在“待處理農產品發票—從小規模處購進的3%農產品專票”進行預處理，系統會提示可以按照9%抵扣的適用情形。具體操作同自產農產品銷售發票類似，提交成功后可以“抵扣勾選—發票”模塊可以進行勾選抵扣。

三、總結

取得農產品發票可以按照以下步驟進行處理：第一步如有需要待處理的銷售發票或小規模處取得的專用發票進入“抵扣勾選”后系統會自動提示，按照“待處理農產品發票”預處理操作即可；第二步如取得的發票上有“代開”字樣則為稅務機關代開發票，在“抵扣勾選—發票”進行“代開農產品發票錄入”后勾選；第三步直接在“抵扣勾選—發票”和“抵扣勾選——海關繳款書”模塊中進行查詢勾選。四、加計扣除勾選農產品類的發票完成抵扣勾選后，根據需要進行農產品深加工企業符合條件情況下還可以進行加計扣除勾選，選擇農產品發票是否用于增值稅加計扣除。被稅務局端維護過的企業賬戶登錄稅務數字賬戶模塊得下圖界面，“農產品加計扣除勾選”模塊出現。選擇“是否用于增值稅加計扣除”，并填寫“本次加計扣除稅額”，“提交成功”即完成操作。目前暫時可以和以前保持一致，直接計算后填寫在申報表附表二8a欄。

完成“抵扣勾選”中“發票、海關繳款書、代扣代繳完稅憑證”的相關操作及勾選和“農產品加計扣除勾選”后，點擊“統計確認”，進入發票統計確認界面，進行發票勾選匯總操作，確認完畢后相關數據進入申報表相應欄次，統計確認可以撤銷統計，但單日最多只能進行10次撤銷統計，謹慎操作。

——備注上述資料來自：蘇州工業園區稅務局2023年5月課件《全面數字化的電子發票及相關系統培訓》

來源：蘇州工業園區稅務局、小陳稅務08

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